Edukacja finansowa dla każdego

Program wspierany przez:

Korzystne auto firmowe

KORZYSTNEAUTOCznF

Korzyści mogą być podwójne. Zgodnie z nowelizacją z kwietnia 2014 r. można odliczyć nawet 100 proc. podatku VAT spowodowanego przez koszty użytkowania samochodu. Dodatkowo te koszty można odliczyć od podatku dochodowego. Również zaliczenie samochodu do środków trwałych przedsiębiorstwa pozwala na odliczanie kwoty amortyzacji od podatku dochodowego.

Jednak są sytuacje kiedy wolno odliczyć jedynie 50 proc. VAT-u.

Kiedy 100%, a kiedy 50% VAT?

Przede wszystkim wolno dokonywać odliczeń od samochodów osobowych o całkowitej masie poniżej 3,5 tony. 100 proc. VAT możemy odpisać, kiedy auto jest wykorzystywane jedynie w celach firmowych. Oczywiście, w przypadku kontroli podatnik musi sam udowodnić, że auto jest używane wyłącznie w ramach działalności gospodarczej. Natomiast, jeśli samochód używany jest i do celów zarobkowych i do prywatnych, to można odliczyć 50 proc.

Tyle ogólne zasady. Są jeszcze szczegółowe warunki umożliwiające korzystanie z ulg samochodowych. Podatnik więc musi:

Złożyć do urzędu skarbowego formularz VAT-26 w ciągu siedmiu dni od daty poniesienia pierwszego kosztu związanego z samochodem firmowym.

Prowadzić ewidencję przebiegu każdego pojazdu, w której zawrze numer rejestracyjny pojazdu, datę, opis trasy, cel, imię i nazwisko kierowcy, liczbę przejechanych kilometrów oraz stan licznika na początku i na końcu każdego okresu, np. miesiąca.

Gdy samochód został zgłoszony jako wykorzystywany tylko do celów związanych z działalnością gospodarczą wówczas podatnik może odliczyć VAT od wszelkich kosztów z nim związanych, m. in.: kupno, czy leasing auta oraz wszelkie koszty eksploatacji - ubezpieczenie OC i AC, przeglądy, naprawy, zakup części, myjnia, paliwo, opony, opłaty parkingowe, itp.

50% VAT od kosztów związanych z autem osobowym można odliczyć, gdy samochód wykorzystywany jest zarówno do celów związanych z działalnością gospodarczą jak i do celów prywatnych. Odliczenie to jednak nie obowiązuje dla paliwa i podatnik nie ma prawa do odliczania VAT od zatankowanej benzyny. W tym przypadku nie obowiązuje prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu.

Podatek dochodowy

Koszty korzystania z auta w działalności można odliczyć od podatku dochodowego. Kwota odliczanych koszów zależy od tego, czy pojazd uwzględniono w ewidencji środków trwałych firmy. Wykorzystując samochód w działalności gospodarczej możemy zaliczać do kosztów uzyskania przychodu związane z nim wydatki, takie jak części zamienne, paliwo, opony, ubezpieczenie OC, AC, przeglądy, opłaty parkingowe, itp..

Jeśli zdecydujemy się wykazać auto w ewidencji środków trwałych, to możemy zaliczyć całość wydatków związanych z samochodem do kosztów uzyskania przychodu.

W sytuacji wykorzystywania do działalności samochodu prywatnego przedsiębiorczy, nie wykazanego w ewidencji środków trwałych, można rozliczać tylko t.zw. kilometrówkę. Mnożymy wtedy kilometry przejechane w ciągu miesiąca przez  0,5214 zł dla samochodu osobowego o pojemności silnika do 900 cm3, a 0,8358 zł dla silników o pojemności ponad 900 cm3. Jednak w takiej sytuacji przedsiębiorca nie może odliczyć od podatku odpisów amortyzacyjnych oraz VAT od zakupu paliwa.

(Fot. IFCAR/wikimedia.org)

Ta witryna używa plików cookie, aby zapewnić użytkownikom maksymalny komfort przeglądania.
Aby dowiedzieć się więcej na temat cookies oraz w jaki sposób je wykorzystujemy, kliknij więcej informacji.